As opções de ações contam como renda do trabalho

As opções de ações contam como renda salarial.

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Tributação das opções de ações dos empregados.

As opções de incentivo e não qualificadas são tributadas de forma diferente.

Existem dois tipos de opções de compra de ações para funcionários, opções de ações não qualificadas (NQs) e opções de ações de incentivo (ISOs). Cada um é tributado de forma bastante diferente. Ambos estão cobertos abaixo.

Tributação de opções de ações não qualificadas.

Quando você exerce opções de compra de ações não qualificadas, a diferença entre o preço de mercado do estoque e o preço de concessão (denominado o spread) é contado como renda ordinária do trabalho, mesmo que você exerça suas opções e continue segurando o estoque.

O rendimento obtido está sujeito a impostos sobre a folha de pagamento (Segurança Social e Medicare), bem como impostos de renda regulares em sua taxa de imposto aplicável.

Você paga dois tipos de impostos sobre a folha de pagamento:

OASDI ou Segurança Social - que é de 6,2% em ganhos até a base de benefícios da Previdência Social, que é de US $ 118,500 em 2018 HI ou Medicare - que é de 1,45% em todos os rendimentos do trabalho, mesmo que exceda a base de benefícios.

Se o seu rendimento do exercício já exceder a base de benefícios do que seus impostos sobre o salário sobre o ganho do exercício de suas opções de ações não qualificadas serão apenas os 1,45% atribuíveis ao Medicare.

Se o seu rendimento do trabalho no acumulado do ano já não exceder a base de benefícios do que quando você exerce opções de compra de ações não qualificadas, você pagará um total de 7,65% nos valores de ganho até que seu lucro atingiu a base de benefícios de 1,45% ganhos sobre a base de benefícios.

Você não deve exercer as opções de ações dos empregados com base em decisões fiscais.

No entanto, tenha em mente que, se você exercer opções de ações não qualificadas em um ano em que você não tem outro rendimento do trabalho, você pagará mais impostos sobre a folha de pagamento do que você pagará se você os exercer em um ano em que você tenha outras fontes de renda salarial e já excede a base de benefícios.

Além dos impostos sobre a folha de pagamento, todos os rendimentos do spread estão sujeitos a impostos de renda ordinários.

Se você mantém o estoque após o exercício, e ganhos adicionais além do spread são alcançados, os ganhos adicionais são tributados como um ganho de capital (ou como uma perda de capital se o estoque caiu). No Guia de Impostos da Fairmark para Investidores, você pode encontrar detalhes adicionais sobre impostos que se aplicam quando você exerce opções de ações não qualificadas.

Tributação das opções de ações de incentivo.

Ao contrário das opções de ações não qualificadas, o ganho em opções de ações de incentivo não está sujeito a impostos sobre a folha de pagamento. No entanto, é claro, sujeito a impostos, e é um item de preferência para o cálculo AMT (imposto mínimo alternativo).

Quando você exerce uma opção de estoque de incentivo, existem algumas possibilidades fiscais diferentes:

Você exerce as opções de ações de incentivo e vende as ações no mesmo ano civil. Neste caso, você paga impostos sobre a diferença entre o preço de mercado à venda e o preço do subsídio em sua taxa de imposto de renda ordinária.

As regras fiscais podem ser complexas. Um bom planejador profissional e / ou financeiro pode ajudá-lo a estimar os impostos, mostrar-lhe o quanto você terá depois que todos os impostos são pagos e fornecer orientações sobre formas de determinar o tempo de exercício de suas opções para pagar o menor imposto possível .

Opções de estoque e amp; Rendimento obtido.

Quando você faz um trabalho executivo através de uma empresa, você pode ter alguma escolha na forma como seus ganhos são pagos. Além de um salário em dinheiro, algumas empresas podem oferecer opções de compra de ações como parte de seu pacote de compensação. Essas opções de ações são geralmente consideradas parte do seu salário.

Opções de estoque.

Quando uma empresa oferece opções de compra de ações em vez de mais dinheiro para um cargo, isso é conhecido como compensação de capital. A maioria dos funcionários de uma empresa não obtém essa oferta. A remuneração de capital, incluindo as opções de compra de ações, é geralmente reservada para executivos de alto nível e a distribuição dessas opções de ações é determinada pelo conselho de administração da empresa. Em alguns casos, se uma empresa quiser contratar um candidato, eles podem fornecer ao novo funcionário uma escolha entre as opções de compra de ações e o pagamento antecipado.

Estoque adquirido.

Se um empregado receber opções de ações como parte de um pacote de compensação, essas ações permanecem em ações até que o empregado opte por vendê-las. O empregado não pode vender nenhuma das ações, no entanto, até que o estoque seja totalmente adquirido. Para que o estoque seja adquirido, o funcionário deve aderir com sucesso às condições pré-estabelecidas estabelecidas no contrato de remuneração de capital próprio. Geralmente, isso requer um certo período de trabalho com a empresa.

Ganhos Adicionais.

Mesmo que um estoque esteja em forma compartilhada e, independentemente de ser totalmente adquirido ou não, o estoque geralmente fornece algum rendimento adicional para um empregado. Se a empresa paga dividendos trimestrais, o empregado recebe dividendos de suas ações, tal como qualquer outro acionista. O montante desses dividendos geralmente é baseado na quantidade de estoque adquirido, o que significa que os pagamentos aumentam ao longo do tempo.

Embora as opções de ações outorgadas por um empregador não ofereçam pagamento antecipado, elas ainda fornecem passivos fiscais. Se você receber dividendos das opções de compra de ações durante um ano, você deve adicionar esses pagamentos ao rendimento anual que você denunciou na sua declaração de imposto. Se a opção de compra de ações for considerada adquirida no momento em que lhe for concedida, você deve incluir o valor total do estoque como parte de sua receita nesse ano e pagar os impostos sobre ele, mesmo que não o tenha em forma de caixa. Se não for investido, você deve pagar impostos sobre o valor do estoque que se torna investido a cada ano.

Referências.

Sobre o autor.

Alexis Lawrence é um escritor, cineasta e fotógrafo freelancer com ampla experiência em vídeo digital, publicação de livros e design gráfico. Um viajante ávido, Lawrence visitou pelo menos 10 cidades em cada continente habitável. Ela frequentou várias universidades e possui um Bacharelado em Ciências em inglês.

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Pergunte a um conselheiro.

O conselheiro responde.

Chris Winn.

Grande pergunta! Você provavelmente exerceu suas opções de compra de ações antes da sua idade total de aposentadoria (66 a 67 anos, dependendo de quando nasceu) e seu empregador informou a administração da segurança social. Suas opções são geralmente consideradas como receitas quando exercidas, portanto, reduziram seu benefício porque parece que você faz muito lucro.

Você deve entrar em contato com seu empregador e ver como eles codificaram o exercício da opção de estoque do NQ e, em seguida, solicitar ajuda ao seu CPA. De acordo com a publicação do IRS 957, seu estoque NQ.

Joseph Alfonso.

Supondo que não tenha havido renda no mesmo ano, você NÃO deve ter nenhum benefício retido devido ao exercício de opções de compra de ações. Este não é um rendimento do trabalho e não conta com o teste de ganhos anual em vigor antes da sua idade de aposentadoria completa. Apenas o rendimento do emprego é contado para o teste de ganhos.

Este é um trecho da publicação SSA que aborda isso:

Para os limites de ganhos, não contamos receitas como outros benefícios governamentais,

ganhos de investimento, juros, pensões, anuidades e capital.

Craig Smalley.

As opções de ações são tratadas como salários W-2. Você só pode fazer $ 14,500 em um ano antes de perder benefícios da Segurança Social.

Craig W. Smalley, E. A.

Admitido para a prática antes da Receita Federal.

Conselheiro de contato.

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Fórum Q & A.

Os dinheiros da conta de ações contam no cálculo do rendimento do trabalho?

Empresa: Growth Accelerator.

Quando você vende ações e o valor que você vende é maior que o valor pago, ele acabará em renda de algum tipo. Que tipo de ganho é (e, portanto, que tipo de renda) depende de onde o estoque veio (opções, presente, compra), quanto tempo foi realizado (um ano é o gatilho geral), se a opção baseada fosse uma eleição 83b feito, se de opções fossem ISOs ou NQs? Tudo isso determinará se o rendimento ou ganhos de capital (taxas de imposto diferentes). Eu aconselho você a ter um contador sobre os detalhes, pois um planejamento cuidadoso faz um mundo de diferença.

Além das ótimas respostas nesta página, dê uma olhada em algumas dessas outras discussões de venda de estoque de funcionários aqui em Proformative.

Empresa: Wabash Financial Strategies.

A resposta simples à sua pergunta é "Não". Eu não conheço todas as nuances relacionadas às situações de opções referenciadas na resposta de Keith, mas vamos colocar essa categoria de lado. Discuta esse caso com um conselheiro fiscal pessoal, se necessário.

Geralmente, se você comprar ações ou recebê-la através de um presente ou herança, a venda do estoque cria um ganho ou perda de capital. A forma como você obteve o estoque (pense herança) e o período de tempo que você ocupou antes da venda determinam se o evento é de curto ou longo prazo para fins fiscais. Tais vendas não são rendimentos obtidos, a menos que você ganhe a vida como um profissional que compra e vende ações. O rendimento obtido é geralmente salários, salários, dicas ou ganhos de trabalho por conta própria - coisas que resultam do seu trabalho e geralmente são refletidas em um W-2 ou, talvez, em um 1099-MISC se você estiver trabalhando em contrato. Juros, dividendos e compensações por desemprego são, por exemplo, renda não ganho.

Empresa: Advanced Predictive Analytics.

Do seu título profissional, acho que sua pergunta pode estar relacionada com a equidade emitida aos funcionários sob a ESOP da sua empresa. Se eu estiver errado, pare de ler. : 7)

1. Se a venda de ações é realmente o resultado de um exercício sem dinheiro de opções (ou seja, exercitar e vender imediatamente o estoque), a diferença entre o preço de exercício e a FMV do estoque é tratada como receita salarial. Sua empresa deve reter impostos e reportar os ganhos no W-2 do funcionário.

2. Se um funcionário exerce opções, mas detém sobre algumas ou todas as ações, eles devem pagar o imposto como em 1. No entanto, quando eles vendem as ações em alguma data futura, qualquer ganho agora seria considerado ganho de capital, não renda do trabalho .

3. Se um empregado receber ações (em vez de opções), a FMV dessas ações deve ser tratada como renda salarial (como em 1), sujeito a provisões de aquisição. Quando vendem as ações, qualquer ganho seria tratado como um ganho de capital, e não o lucro.

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